Vorsteuerregelung und Buchung bei PKWs und LKWs in Österreich

1. PKW – Kein Vorsteuerabzug

Bei PKWs ist der Vorsteuerabzug grundsätzlich nicht erlaubt.
Der Bruttobetrag (inkl. USt) wird als Anschaffungskosten auf das Konto „Fahrzeuge“ gebucht.
Das gilt auch für laufende Kosten wie Benzin, Reparaturen und Versicherung.

Beispiel – PKW-Kauf:

Kauf eines PKWs für 30.000 € netto + 6.000 € USt:

Die 6.000 € USt werden nicht als Vorsteuer abgezogen.
Buchung:
- Soll: Fahrzeuge (36.000 € Bruttobetrag)
- Haben: Bank (36.000 €)

2. LKW – Vorsteuerabzug möglich

Bei LKWs und anderen anerkannten Nutzfahrzeugen (z. B. Transporter, Zugmaschinen) ist der Vorsteuerabzug erlaubt.
Das gilt sowohl für die Anschaffung als auch für die Betriebskosten.
Voraussetzung: Das Fahrzeug muss laut Gesetz eindeutig als Nutzfahrzeug klassifiziert sein.

Beispiel – LKW-Kauf:

Kauf eines LKWs für 50.000 € netto + 10.000 € USt:

Die 10.000 € USt werden als Vorsteuer abgezogen.
Buchung:
- Soll: Fahrzeuge (50.000 € netto)
- Soll: Vorsteuer (10.000 €)
- Haben: Bank (60.000 €)

Zusammenfassung:

Fahrzeugtyp	Vorsteuerabzug?	Buchungsweise
PKW	Nein	Bruttobetrag als Anschaffungskosten
LKW	Ja	Netto-Betrag + Vorsteuer separat gebucht